Co to jest ulga termomodernizacyjna i kto może z niej skorzystać?
Ulga termomodernizacyjna to odliczenie podatkowe przysługujące właścicielom i współwłaścicielom domów jednorodzinnych, którzy ponieśli wydatki na przedsięwzięcia poprawiające efektywność energetyczną budynku. Celem ulgi jest wsparcie inwestycji ograniczających zużycie energii oraz poprawiających komfort cieplny i jakość powietrza w domu.
Prawo do odliczenia mają osoby, które są właścicielami lub współwłaścicielami domu jednorodzinnego, niezależnie od tego, czy mieszkają w nim stale, czy wykorzystują go okazjonalnie.
Jakie wydatki można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej?
Ulga obejmuje koszty poniesione na różnorodne prace i materiały związane z termomodernizacją budynku. Do najczęściej odliczanych należą:
- ocieplenie ścian, stropów i dachu,
- wymiana stolarki okiennej i drzwiowej na bardziej energooszczędną,
- montaż instalacji grzewczych o wysokiej efektywności, w tym pomp ciepła,
- instalacje wykorzystujące odnawialne źródła energii, takie jak fotowoltaika,
- modernizacja systemów wentylacji, zwłaszcza tych poprawiających jakość powietrza i efektywność energetyczną.
Ważne jest, aby wszystkie wydatki były udokumentowane fakturami VAT, które stanowią podstawę do rozliczenia ulgi.
Jak wygląda limit i mechanizm odliczenia ulgi w 2026 roku?
Limit odliczenia wynosi 53 000 zł na podatnika. Dla małżeństw, które wspólnie rozliczają się i są współwłaścicielami domu, limit ten może wzrosnąć do 106 000 zł. Odliczenie ulgi następuje w zeznaniu podatkowym PIT, najczęściej z wykorzystaniem załącznika PIT/O.
Ulga jest odliczana od podstawy opodatkowania, co oznacza, że nie jest to bezpośredni zwrot gotówki, lecz obniżenie kwoty podatku do zapłacenia. Wysokość realnej oszczędności zależy od stawki podatku, jaką płaci podatnik. W 2026 roku maksymalne oszczędności podatkowe mogą wynieść:
- do 16 960 zł przy skali podatkowej,
- do 10 070 zł przy podatku liniowym,
- do 7 420 zł przy ryczałcie.
Ile zwrotu można uzyskać na przykładzie konkretnych wydatków?
Przykładowo, jeśli podatnik skorzysta z oferty TERMOŚWIAT i poniósł wydatki na termomodernizację o wartości 20 000 zł, to realna korzyść podatkowa może wynieść:
- 2 400 zł przy stawce podatku 12%,
- 6 400 zł przy stawce podatku 32%.
Warto podkreślić, że ulga nie jest zwrotem całej kwoty wydatków, lecz ogranicza się do maksymalnego limitu i wysokości podatku. Niewykorzystaną część ulgi można przenieść na kolejne lata, maksymalnie przez 6 lat, co pozwala na optymalne wykorzystanie odliczenia w dłuższym czasie.
Jakie warunki trzeba spełnić, aby nie stracić ulgi?
Przedsięwzięcie termomodernizacyjne musi zostać zakończone w ciągu 3 lat od rozpoczęcia. Jeśli inwestycja nie zostanie zrealizowana w tym terminie, odliczona ulga zostanie doliczona do dochodu i opodatkowana. Dlatego ważne jest, aby dokładnie planować prace i dokumentować wszystkie poniesione wydatki.
Podatnik zobowiązany jest do przechowywania faktur VAT oraz dokumentów potwierdzających poniesione koszty. W zeznaniu rocznym należy prawidłowo wypełnić deklarację PIT, uwzględniając wydatki w załączniku PIT/O.
Czy ulga termomodernizacyjna może łączyć się z innymi formami wsparcia?
Tak, ulga termomodernizacyjna może być łączona z dotacjami i programami rządowymi, takimi jak program Czyste Powietrze. Dzięki temu inwestycje w poprawę efektywności energetycznej domu mogą być jeszcze bardziej opłacalne.
Współpraca ulg podatkowych z dotacjami pozwala na znaczne obniżenie kosztów modernizacji, co jest korzystne zarówno dla budżetu domowego, jak i środowiska naturalnego.
Źródła
- https://www.infakt.pl/blog/ulga-termomodernizacyjna-2026-co-mozna-odliczyc/
- https://enerp.pl/pl/blog/poradniki/ulga-termomodernizacyjna-2026-jak-rozliczyc-i-ile-mozna-odzyskac
- https://oknoplast.com.pl/blog/ulga-termomodernizacyjna-jak-odliczyc-wymiane-okien-i-drzwi-od-podatku/
- https://www.e-pity.pl/ulgi-odliczenia/ulga-termomodernizacyjna/
- https://czystepowietrze.gov.pl/inne-programy/ulga-termomodernizacyjna